Налоговые вычеты за лечение глаз

Стоимость медицинских манипуляций, направленных на коррекцию зрения, может достигать 100 000 рублей. Для многих граждан Российской Федерации данная сумма является достаточно существенной. Государством предусмотрена поддержка в виде предоставления налогового вычета лицам, понесшим расходы, связанные с данным видом лечения. Ознакомившись с материалом, изложенным в данной статье, налогоплательщик будет осведомлён о том, как получить налоговый вычет за коррекцию зрения в 2020 году.

Кто имеет право на получение налогового вычета?

На получение налогового вычета за коррекцию зрения может претендовать любой гражданин, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

В налоговом законодательстве дано подробное разъяснение того, при каких обстоятельствах налогоплательщик может претендовать на получение налогового вычета за коррекцию зрения (Читайте так же статью: ⇒  Налоговый вычет за лечение мужа/жены в 2020 году) :

Кто не имеет права на получение налогового вычета?

Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета за коррекцию зрения в следующих случаях:

• не производит уплату налога на доходы физических лиц;
• индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).

Порядок оформления налогового вычета за коррекцию зрения

Для получения налогового вычета за коррекцию зрения необходимо пройти следующие этапы:

1. Собрать и предоставить в налоговые органы необходимые документы. В случае, если предоставляется копия документа – в обязательном порядке иметь при себе оригинал документа.
2. Дождаться результатов проверки документов налоговыми органами (до 90 дней) и вынесения решения. Уведомление о принятом решении приходит к налогоплательщику в течение 10 дней.
3. В случае, если налоговыми органами принято положительное решение в отношении налогоплательщика – в течение 30 дней необходимо получить денежный перевод.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета за коррекцию зрения

Для получения налогового вычета за коррекцию зрения Минфин РФ в своём Письме от 01 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239 предоставил пояснение о том, какие документы должен предоставить налогоплательщик в налоговые органы:

• справку об оплате медицинских услуг (форма и порядок предоставления справки утверждены Приказом Министерства РФ по налогам и сборам и Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
• кассовый чек, квитанцию к приходному кассовому ордеру, выписку банка или иные платёжные документы, подтверждающие факт оплаты предоставленных медицинских услуг;
• заверенную медицинской организацией копию лицензии;
• справку 2-НДФЛ за необходимый налоговый период;
• декларацию 3-НДФЛ;
• копию документа, удостоверяющего личность;
• банковские реквизиты для перечисления денежных средств.

Куда подавать документы, необходимые для оформления налогового вычета за коррекцию зрения?

Все документы, необходимые для оформления налогового вычета за коррекцию зрения, можно направить в ИФНС России несколькими путями:

Сроки подачи документов на предоставление налогового вычета

На предоставление налогового вычета за коррекцию зрения документы подаются после завершения налогового периода, но не позднее 3 лет.

Пример:

Павловой П.П. произведена лазерная коррекция зрения в 2017 году. Направлять документы, необходимые для получения налогового вычета, можно в 2020 году, но не позднее 2020 года.

Читайте так же статью: ⇒ “За сколько лет можно получить налоговый вычет?”

Размер налогового вычета за коррекцию зрения

Согласно ст.219 НК РФ максимальный размер налогового вычета, предоставленный в размере фактически произведённых расходов на коррекцию зрения, не превышает 120000 рублей.

В случае, если потребовалась дорогостоящая медицинская помощь – размер налогового вычета ограничения не имеет (Читайте так же статью: ⇒  Налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2020 ). Стоит отметить, что процедура лазерной коррекции зрения к дорогостоящим видам медицинской помощи не относится, поэтому претендовать на неограниченный размер налогового вычета не стоит.

Можно ли получить вычет совместно с другими вычетами?

Налоговое законодательство (ст.219 НК РФ) позволяет налогоплательщикам объединять расходы, направленные на:

• обучение;
• получение медицинских услуг;
• негосударственное пенсионное обеспечение;
• добровольное страхование жизни;
• уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• оплату независимой оценки своей квалификации.

При этом общие расходы не должны превышать 120000 рублей.

Сколько раз можно воспользоваться предоставлением налогового вычета на лечение?

Законодательство позволяет налогоплательщику ежегодно обращаться в налоговые органы для предоставления налогового вычета, но лишь по истечению налогового периода.

Сроки возврата налогового вычета за коррекцию зрения

В соответствие со ст.88 НК РФ установлены следующие сроки:

• 90 дней – проверка документов;
• 10 дней – налогоплательщик получает уведомление от налоговых органов о принятом решении;
• 30 дней – перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

Пример:

01 сентября 2017 г. были представлены документы в налоговые органы на получение налогового вычета.

В срок до 29 ноября 2017 г. документы должны быть проверены, решение принято. В срок до 09 декабря 2017 г. налогоплательщик получит уведомление от налоговых органов о принятом решении. В случае положительного решения – в срок до 08 января 2020 г. будет произведено перечисление денежных средств на счёт налогоплательщика.

Причины отказа в получении налогового вычета

Налоговые органы не всегда принимают положительные решения в отношении предоставления налоговых вычетов.

Отказы в предоставлении налогового вычета могут быть обусловлены рядом причин:

• предоставлен не весь пакет документов;
• документы предоставлены в ФНС не по месту регистрации налогоплательщика;
• в документах допущены ошибки;
• предоставлены документы на оплату лечения лиц, не относящихся к категории родственников, указанных в законодательстве.

Вопросы и ответы

1. В настоящее время я не работаю, уплату НДФЛ, соответственно, не произвожу. С 10 октября по 18 октября 2017 г. я находилась на лечении в стационаре (проводилась лазерная коррекция зрения). Все документы на оказание услуг были оформлены на меня. Возможно ли в этом случае предоставить налоговый вычет супругу или придётся какие-то документы переоформлять?

Ответ: В соответствие с Письмом Минфин России от 12.02.2014 г. № 03-04-05/22028 супруг может претендовать на налоговый вычет даже при наличии документов, оформленных на Вас. Минфин в своём письме ссылается на ст.256 ГК РФ и ст.34 Семейного кодекса, где говорится о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является совместной собственностью. К таковому имуществу относятся и доходы.

2. В 2015 году мне проводилась лазерная коррекция зрения. Стоимость лечения составила 98500 рублей. Имею ли я право в 2017 году подавать документы на предоставление налогового вычета за коррекцию зрения, полученные в 2015 году?

Ответ: В случае, если в 2016 году Вы данным правом не воспользовались – подавайте документы в 2017 году.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Стоимость операций по исправлению зрения, особенно при тяжелых формах близорукости или дальнозоркости и других патологиях, достигает 100 000 руб. и более. В статье расскажем, как вернуть 13% от потраченного, используя социальный налоговый вычет.

Как получить налоговый вычет за операцию на глаза

Офтальмологические клиники проводят несколько видов операций. Когда речь идет о хирургическом вмешательстве при серьезных патологиях глаза, для получения налогового вычета услуга признается дорогостоящим. Она включена под п.4 в список дорогостоящего лечения, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Это означает, что возврат подоходного налога за операцию на глаза, например, при катаракте, производится со всех расходов (абз.3 пп.3 п.1 ст.219 НК).

Вернут налог тому, кто оплачивает операцию:

• себе;
• родителям;
• мужу или жене;
• несовершеннолетним детям (абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК).

Пример 1

В 2017 г. Виктор вылечил катаракту на обоих глазах. Заплатил за операции 145 000 руб. Возможная сумма к возврату — 13% или 18 850 руб. Официально за 2017 г. Виктор заработал 132 400 руб. и перечислил в бюджет НДФЛ 17 212 руб. Эта сумма — максимум, что вправе вернуть Виктор по вычету. Перенести остаток на будущий год или учесть в предыдущем не разрешается. Недополученные 1 638 руб. пропадают.

В сумме вычета учитываются также стоимость использованных во время операции расходные материалы, если клиника их не предоставила и налогоплательщику пришлось приобретать расходники самостоятельно. При этом неважно, проводилась ли сама операция платно или бесплатно. Такой вывод делает ФНС в письме от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@.

Пример 2

Маме Елены сделали бесплатную операцию по замене хрусталиков по ОМС в офтальмологическом центре. Однако трансплантаты пришлось покупать самостоятельно. На расходные материалы Елена потратила 98 400 руб. Она вправе обратиться за возвратом 12 792 руб.

Документы для оформления налогового вычета после операции на глаза:

• договор с клиникой (если пациенту требуется приобрести расходные материалы, лучше прописать это в тексте);
• копия российской медицинской лицензии, если ее реквизиты не содержатся в договоре (на лечение за границей расходы не возмещаются);
• справка об оплате по форме, утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;
• эпикриз или справка о том, что лечащий врач назначил пациенту расходные материалы и они использовались во время операции;
• рецепт на лекарства со штампом для ФНС;
• платежки, чеки на оплату мед. услуг, материалов и лекарств.

Если человек оплачивал лечение близких, нужно подтвердить родство — предоставить свидетельство о браке или рождении.

Код «1» подтверждает, что лечение проведено как стандартное. Значит, пациент не вправе рассчитывать на компенсацию стоимости материалов, купленных отдельно.

Налоговый вычет при коррекции зрения

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Операции с использованием эндолазерных технологий включены в упомянутый выше перечень дорогостоящего лечения. Однако каждый раз больница сама решает, как классифицировать оказанные услуги и какой код указывать в справке. В функции налоговой это не входит (см., например, письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/14011@).

На практике коррекцию зрения клиники чаще проводят как стандартное лечение. Что это значит:

• возврат НДФЛ с операции лазером возможен с расходов, не превышающих 120 000 руб.;
• сюда включены не только затраты на лечение, но и на приобретение лекарств, обучение и другие расходы, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК (абз.7 п.2 ст. 219 НК).

Пример 3

В 2017 г. Алина сделала лазерную коррекцию зрения за 77 600 руб. Клиника выдала справку с кодом «1». На анализы и глазные капли Алина потратила еще 8 400 руб. В том же 2017 г. она проходила курсы повышения квалификации, за которые отдала 63 210 руб. Итого затраты Алины составили 149 210 руб. Вычет она вправе получить только со 120 000 руб., т.е. 15 600 руб.

Итоги

1. На максимальную сумму налогового вычета на операцию на зрение влияет, является ли оказанная услуга дорогостоящей.
2. Если клиника выдала справку с кодом «2» — засчитываются все затраты, включая покупку расходных материалов. С кодом «1» предельный вычет — 120 000 руб. (т.е. 15 600 руб. к возврату).
3. Общая сумма возвращенного налога не может быть больше, чем уплаченный за год НДФЛ. Если облагаемых налогом доходов не было, то и вычет не положен.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Автор: Наталья Анатольевна